Plafond fiscal 2021 PER, PERP, retraite Madelin : combien pourrez-vous déduire de vos revenus imposables en 2021 ?

Article écrit le 15/02/2021 – Par MINGZI – Crédit photo : Fotolia

Que vous soyez salarié, profession libérale ou TNS, les versements effectués sur les produits d’épargne retraite comme le PER individuel, le PERP ou le contrat retraite Madelin sont déductibles de vos revenus ou bénéfices imposables, dans la limite d’un plafond fiscal annuel. Ces versements vous permettent donc de réduire votre impôt sur le revenu. Quel montant maximum de vos versements pouvez-vous déduire de vos revenus imposables en 2021 ? Quelle économie d’impôt pouvez-vous réaliser grâce à votre épargne retraite ? Vous avez jusqu’au 31/12/2021 pour effectuer vos versements sur votre PER individuel, PERP ou Madelin et les déduire de vos revenus 2021.

Le plafond fiscal 2021 pour le PER individuel

Les sommes versées en 2021 sur un PER sont déductibles de l’assiette de l’impôt sur les revenus 2021, dans la limite du plafond prévu. Celui-ci varie en fonction du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale) 2020. Ainsi, il sera possible de déduire des revenus 2021, les versements effectués sur un PER en 2021 dans la limite de :

  • 10% des revenus 2020 imposables, dans la limite de 32.908 euros (soit 10% de 8 fois le PASS 2020)
  • ou, si plus favorable, dans la limite de 10% du PASS 2020, soit 4.113 euros

 

Si les versements n’ont pas atteint le plafond fiscal, le solde non utilisé est reportable sur les trois années suivantes. Le plafond cumulé (plafond de l’année + plafond reportable non utilisé) s’appelle le « disponible fiscal ».

Si vous détenez un PERP : plafond de déduction fiscale pour 2021

Depuis le 1er octobre 2020, les PERP (prédécesseurs des PER) sont fermés à la commercialisation, mais les versements sur ces contrats restent possibles si vous en détenez un. Les limites indiquées ci-dessus s’appliquent pour la déductibilité des versements.

A noter : il est possible de transférer son PERP vers un PER individuel.

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Si vous êtes indépendant (TNS) : plafond fiscal 2021 pour le PER et le retraite Madelin

Si vous exercez une profession libérale ou si vous êtes indépendant (TNS), les sommes versées en 2021 sur un PER individuel ou un contrat retraite Madelin peuvent être déduites des bénéfices imposables 2021 dans la limite du plafond prévu. Celui-ci varie en fonction du PASS 2021. Ainsi, en 2021, il sera possible de déduire jusqu’à :

  • 10 % du bénéfice imposable dans la limite 32.908 € (soit 10% de 8 fois le PASS 2021), auxquels s’ajoutent 15% de la fraction du bénéfice imposable comprise entre un et huit PASS 2021, soit 43.192 euros. Au global, les versements sont déductibles dans la limite d’un montant maximum de 76.101 euros.
  • ou, si plus favorable, 10% du montant annuel du PASS 2021, soit 4.113 €

 

NB : le PASS pour 2021 est gelé et reste inchangé par rapport au PASS 2020.

Comme pour les PERP, les contrats retraite Madelin sont fermés à la commercialisation depuis le 1er octobre 2020, mais les versements restent possibles sur les contrats existants. Il est également possible de transférer son épargne vers un PER.