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Plafond de déduction fiscale 2022 PER, PERP, retraite Madelin : combien pourrez-vous déduire de vos revenus imposables en 2022 ?

Dernière mise à jour le 28/11/2022 – Par MINGZI – Crédit photo : 123RF

Que vous soyez salarié, profession libérale ou TNS, une défiscalisation est possible avec le PER (plan épargne retraite) : les versements effectués sur les produits d’épargne retraite comme le PER individuel, le PERP ou le contrat retraite Madelin sont déductibles de vos revenus ou bénéfices imposables, dans la limite d’un plafond fiscal annuel fixé par la loi et révisé tous les ans.

Ces versements vous permettent donc de réduire mécaniquement votre impôt sur le revenu. Quel est le montant maximum possible de la déduction fiscale PER en 2022 ? Quelle économie d’impôt pouvez-vous réaliser grâce à votre épargne retraite ? Pour une défiscalisation PER en 2022 : vous avez jusqu’au 31/12/2022 pour effectuer vos versements sur votre PER individuel, PERP ou Madelin et les déduire de vos revenus 2022.

Pour la troisième année consécutive, le plafond annuel fixé par la loi reste inchangé en 2022.

Impôt : quel plafond de déduction fiscale 2022 pour le PER individuel ?

Quelle défiscalisation avec le PER en 2022 ?

Le PER permet de bénéficier indirectement d’une réduction d’impôt : il s’agit en fait d’une déduction d’impôt, un avantage fiscal permettant déduire les versements volontaires effectués sur un PER individuel des revenus imposables. Ainsi, les sommes versées en 2022 sur un PER individuel sont déductibles de l’assiette de l’impôt sur les revenus 2022, dans la limite du plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale). Ainsi, il est possible de déduire des revenus imposables 2022, les versements effectués sur un PER individuel en 2022 dans la limite de :

  • 10 % des revenus 2021 imposables, dans la limite de 32.908 euros (soit 10 % de 8 fois le PASS 2021)
  • ou, si plus favorable, dans la limite de 10 % du PASS 2021, soit 4.113 euros

 

À noter :

  • Si les versements n’ont pas atteint le plafond fiscal, le solde non utilisé est reportable sur les trois années suivantes. Le plafond cumulé (plafond de l’année + plafond reportable non utilisé) s’appelle le « disponible fiscal ».
  • Le disponible fiscal est mutualisable au sein du couple
  • Votre disponible fiscal figure sur votre avis d’imposition

Si vous détenez un PERP : plafond de déduction fiscale pour 2022

Depuis le 1er octobre 2020, les PERP (prédécesseurs des PER) sont fermés à la commercialisation, mais les versements sur ces contrats restent possibles si vous en détenez un. Les limites indiquées ci-dessus s’appliquent pour la déductibilité des versements.

A noter : il est possible de transférer son PERP vers un PER individuel.

Si vous êtes indépendant (TNS) : plafond fiscal 2022 pour le PER et la retraite Madelin

Si vous exercez une profession libérale ou si vous êtes indépendant (TNS), les sommes versées en 2022 sur un PER individuel ou un contrat retraite Madelin permettent de bénéficier indirectement d’une réduction d’impôt spécifique : il s’agit d’un avantage fiscal qui consiste à déduire les versements effectués des bénéfices imposables.

Les sommes versées sur un PER en 2022 peuvent être déduites des bénéfices imposables 2022 dans la limite du plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction du PASS. Ainsi, en 2022, il est possible de déduire jusqu’à :

  • 10 % du bénéfice imposable dans la limite 32.908 euros (soit 10% de 8 fois le PASS 2022), auxquels s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre un et huit PASS 2022, soit 43.192 euros. Au global, les versements sont déductibles dans la limite d’un montant maximum de 76.101 euros.
  • ou, si plus favorable, 10 % du montant annuel du PASS 2022, soit 4.113 euros

 

NB : le PASS pour 2022 est gelé et reste inchangé par rapport au PASS 2020 et au PASS 2021.

Comme pour les PERP, les contrats retraite Madelin sont fermés à la commercialisation depuis le 1er octobre 2020, mais les versements restent possibles sur les contrats existants. Il est également possible de transférer son épargne vers un PER.

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