Dernière mise à jour le 16/09/2023 – Par MINGZI – Crédit photo : 123RF

C’est la dernière ligne droite pour payer moins d’impôts sur vos revenus 2023, tout en épargnant pour votre retraite. Que vous soyez salarié, profession libérale ou TNS, une défiscalisation est possible avec le PER (plan épargne retraite) : les versements effectués sur les produits d’épargne retraite comme le PER individuel, le PERP ou le contrat retraite Madelin sont déductibles de vos revenus ou bénéfices imposables, dans la limite d’un plafond fiscal annuel fixé par la loi et révisé tous les ans.

Ces versements vous permettent donc de réduire mécaniquement votre impôt sur le revenu. Quel est le montant maximum possible de la déduction fiscale PER en 2023 ? Quelle économie d’impôt pouvez-vous réaliser grâce à votre épargne retraite ? Pour une défiscalisation PER en 2023 : vous avez jusqu’au 31/12/2023 pour effectuer vos versements sur votre PER individuel, PERP ou Madelin et les déduire de vos revenus 2023.

Impôt : quel plafond de déduction fiscale 2023 pour le PER individuel ?

Quelle défiscalisation avec le PER en 2023 ?

Le PER permet de bénéficier indirectement d’une réduction d’impôt : il s’agit en fait d’une déduction d’impôt, un avantage fiscal permettant déduire les versements volontaires effectués sur un PER individuel des revenus imposables. Ainsi, les sommes versées en 2023 sur un PER individuel sont déductibles de l’assiette de l’impôt sur les revenus 2023, dans la limite du plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale). Ainsi, il est possible de déduire des revenus imposables 2023, les versements effectués sur un PER individuel en 2023 dans la limite de :

• 10 % des revenus 2022 imposables, dans la limite de 32.908 euros (soit 10 % de 8 fois le PASS 2022)
• ou, si plus favorable, dans la limite de 10 % du PASS 2022, soit 4.113 euros

À noter :

• Si les versements n’ont pas atteint le plafond fiscal, le solde non utilisé est reportable sur les trois années suivantes. Le plafond cumulé (plafond de l’année + plafond reportable non utilisé) s’appelle le « disponible fiscal ».
• Le disponible fiscal est mutualisable au sein du couple
• Votre disponible fiscal figure sur votre avis d’imposition

Si vous détenez un PERP : plafond de déduction fiscale pour 2023

Depuis le 1^er octobre 2020, les PERP (prédécesseurs des PER) sont fermés à la commercialisation, mais les versements sur ces contrats restent possibles si vous en détenez un. Les limites indiquées ci-dessus s’appliquent pour la déductibilité des versements.

A noter : il est possible de transférer son PERP vers un PER individuel.

Si vous êtes indépendant (TNS) : plafond fiscal 2023 pour le PER et la retraite Madelin

Si vous exercez une profession libérale ou si vous êtes indépendant (TNS), les sommes versées en 2023 sur un PER individuel ou un contrat retraite Madelin permettent de bénéficier indirectement d’une réduction d’impôt spécifique : il s’agit d’un avantage fiscal qui consiste à déduire les versements effectués des bénéfices imposables.

Les sommes versées sur un PER en 2023 peuvent être déduites des bénéfices imposables 2023 dans la limite du plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction du PASS. Ainsi, en 2023, il est possible de déduire jusqu’à 10 % du bénéfice imposable dans la limite 35.193 euros (soit 10% de 8 fois le PASS 2023), auxquels s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre un et huit PASS 2023, soit 45.191 euros. Au global, les versements sont déductibles dans la limite d’un montant maximum de 81.384 euros.

Comme pour les PERP, les contrats retraite Madelin sont fermés à la commercialisation depuis le 1^er octobre 2020, mais les versements restent possibles sur les contrats existants. Il est également possible de transférer son épargne vers un PER.

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épargne retraite : Plafond fiscal pour 2022

plafond de déduction fiscale pour le PER individuel en 2022

Le PER permet de bénéficier indirectement d’une réduction d’impôt : il s’agit en fait d’une déduction d’impôt, un avantage fiscal permettant déduire les versements volontaires effectués sur un PER individuel des revenus imposables. Ainsi, les sommes versées en 2022 sur un PER individuel sont déductibles de l’assiette de l’impôt sur les revenus 2022, dans la limite du plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale). Ainsi, il est possible de déduire des revenus imposables 2022, les versements effectués sur un PER individuel en 2022 dans la limite de :

• 10 % des revenus 2021 imposables, dans la limite de 32.908 euros (soit 10 % de 8 fois le PASS 2021)
• ou, si plus favorable, dans la limite de 10 % du PASS 2021, soit 4.113 euros

indépendants et TNS : plafond fiscal 2022 pour le PER et la retraite Madelin

Si vous exercez une profession libérale ou si vous êtes indépendant (TNS), les sommes versées en 2022 sur un PER individuel ou un contrat retraite Madelin permettent de bénéficier indirectement d’une réduction d’impôt spécifique : il s’agit d’un avantage fiscal qui consiste à déduire les versements effectués des bénéfices imposables.

Les sommes versées sur un PER en 2022 peuvent être déduites des bénéfices imposables 2022 dans la limite du plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction du PASS. Ainsi, en 2022, il est possible de déduire jusqu’à 10 % du bénéfice imposable dans la limite 32.908 euros (soit 10% de 8 fois le PASS 2022), auxquels s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre un et huit PASS 2022, soit 43.192 euros. Au global, les versements sont déductibles dans la limite d’un montant maximum de 76.101 euros.

Comme pour les PERP, les contrats retraite Madelin sont fermés à la commercialisation depuis le 1^er octobre 2020, mais les versements restent possibles sur les contrats existants. Il est également possible de transférer son épargne vers un PER.

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