Dernière mise à jour le 11/05/2025 – Par MINGZI – Crédit photo : 123RF

Savez-vous que vous pouvez payer moins d’impôts sur vos revenus 2024, tout en épargnant pour votre retraite ? Que vous soyez salarié, profession libérale ou TNS, une défiscalisation est possible avec le PER (plan épargne retraite) : les versements effectués sur les produits d’épargne retraite comme le PER individuel, le PERP ou le contrat retraite Madelin sont déductibles de vos revenus ou bénéfices imposables, dans la limite d’un plafond fiscal annuel fixé par la loi et révisé tous les ans.

Ces versements vous permettent donc de réduire mécaniquement votre impôt sur le revenu. Quel est le montant maximum possible de la déduction fiscale PER en 2025 ? Quelle économie d’impôt pouvez-vous réaliser grâce à votre épargne retraite ? Pour une défiscalisation PER en 2025 : vous avez jusqu’au 31/12/2025 pour effectuer vos versements sur votre PER individuel, PERP ou Madelin et les déduire de vos revenus 2025.

Impôt : quel plafond de déduction fiscale 2025 pour le PER individuel ?

Quelle défiscalisation avec le PER en 2025 ?

Le PER permet de bénéficier indirectement d’une réduction d’impôt : il s’agit en fait d’une déduction d’impôt, un avantage fiscal permettant déduire les versements volontaires effectués sur un PER individuel des revenus imposables. Ainsi, les sommes versées en 2025 sur un PER individuel sont déductibles de l’assiette de l’impôt sur les revenus 2025, dans la limite du plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale). Ainsi, il est possible de déduire des revenus imposables 2025, les versements effectués sur un PER individuel en 2025 dans la limite de :

• 10 % des revenus 2024 imposables et de 37.094 euros (soit 10 % de 8 fois le PASS 2024)
• ou, si plus favorable, dans la limite de 10 % du PASS 2024, soit 4.637 euros

 

À noter :

• Si les versements n’ont pas atteint le plafond fiscal, le solde non utilisé est reportable sur les trois années suivantes. Le plafond cumulé (plafond de l’année + plafond reportable non utilisé) s’appelle le « disponible fiscal ».
• Le disponible fiscal est mutualisable au sein du couple
• Votre disponible fiscal figure sur votre avis d’imposition

Si vous détenez un PERP : plafond de déduction fiscale pour 2025

Depuis le 1^er octobre 2020, les PERP (prédécesseurs des PER) sont fermés à la commercialisation, mais les versements sur ces contrats restent possibles si vous en détenez un. Les limites indiquées ci-dessus s’appliquent pour la déductibilité des versements.

A noter : il est possible de transférer son PERP vers un PER individuel.

Si vous êtes indépendant (TNS) : plafond fiscal 2025 pour le PER et la retraite Madelin

Si vous exercez une profession libérale ou si vous êtes indépendant (TNS), les sommes versées en 2025 sur un PER individuel ou un contrat retraite Madelin permettent de bénéficier indirectement d’une réduction d’impôt spécifique : il s’agit d’un avantage fiscal qui consiste à déduire les versements effectués des bénéfices imposables.

Les sommes versées sur un PER en 2025 peuvent être déduites des bénéfices imposables 2025 dans la limite du plafond prévu par la loi. Celui-ci varie en fonction du PASS. Ainsi, en 2025, il est possible de déduire jusqu’à 10 % du bénéfice imposable dans la limite 37.680 euros (soit 10% de 8 fois le PASS 2025), auxquels s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice imposable comprise entre un et huit PASS 2025, soit 49.455 euros. Au global, les versements sont déductibles dans la limite d’un montant maximum de 87.135 euros.

Comme pour les PERP, les contrats retraite Madelin sont fermés à la commercialisation depuis le 1^er octobre 2020, mais les versements restent possibles sur les contrats existants. Il est également possible de transférer son épargne vers un PER.

Faire une simulation retraite

À lire aussi …