Article écrit le 27/11/2025 – Par MINGZI – Crédit photo : Shutterstock
Utiliser le PER pour préparer sa retraite et réduire ses impôts en 2025 : plafonds, déductions, stratégies selon votre profil. Tout ce qu’il faut savoir pour l’optimiser.
Optimiser son PER pour payer moins d’impôts en 2025
Le Plan Épargne Retraite (PER) est un levier intéressant si votre objectif est de préparer votre retraite tout en allégeant votre impôt sur le revenu. Pour cela, il est nécessaire de bien en connaître les mécanismes. En 2025, plusieurs possibilités permettent de maximiser cet avantage fiscal. Alors quels sont les versements déductibles ? Comment reporter les plafonds non utilisés ? Et avec quel dispositif combiner le PER pour réduire vos impôts ? Faisons le point.
Versements déductibles : base et plafond à connaître
L’un des principaux atouts du PER individuel concerne la déduction des versements volontaires du revenu imposable. En 2025, en tant que salarié, vous pouvez déduire jusqu’à 10 % de vos revenus professionnels nets de l’année précédente, dans la limite du plafond maximal.
Pour déterminer le plafond de déduction applicable en 2025, l’administration fiscale compare deux montants :
- 10 % de vos revenus professionnels nets de l’année précédente, dans la limite d’un plafond maximal de 37.094 euros ;
- ou 4.637 euros, si ce minimum s’avère plus avantageux (notamment si vos revenus sont plus modestes).
L’administration fiscale applique le montant le plus élevé des deux. Ces plafonds s’appliquent uniquement aux versements volontaires effectués sur un PER individuel.
Vous pouvez retrouver votre plafond personnel dans votre espace sur impots.gouv.fr.
Bénéficier des plafonds non utilisés de votre PER
Si vous n’avez pas utilisé l’intégralité de votre plafond de déduction au cours des 3 dernières années, vous pouvez le reporter en 2025.
Pour connaître le montant de votre enveloppe fiscale disponible, consultez simplement votre dernier avis d’imposition. Dans la rubrique « Plafond Épargne Retraite », vous trouverez le plafond de l’année en cours ainsi que les montants non utilisés des trois années précédentes. Une fois ce total repéré, il vous suffit d’effectuer un versement sur votre PER et de le déclarer lors de votre prochaine déclaration de revenus. L’administration appliquera automatiquement la déduction correspondant à votre plafond.
Si, par exemple, vous n’avez utilisé aucun plafond entre 2022 et 2024 et que chacun d’eux permettait de déduire 5.000 euros, vous pouvez cumuler jusqu’à 15.000 euros de déduction supplémentaire en 2025, en plus du plafond de l’année en cours.
Ce mécanisme de rattrapage peut représenter une réelle opportunité pour celles et ceux qui ont différé leurs versements, en particulier en début de carrière ou pendant des périodes de faibles revenus.
Mutualiser les plafonds au sein du couple
Si vous êtes mariés ou pacsés et que vous faites une déclaration commune, vous pouvez mutualiser vos plafonds épargne retraite. Concrètement, cela signifie que si votre conjoint n’utilise pas tout son plafond de déduction, vous pouvez en profiter pour déduire davantage vos propres versements sur votre PER.
Chacun retrouve son plafond sur son avis d’imposition, dans la rubrique « Plafond Épargne Retraite ». L’administration fiscale se charge ensuite d’appliquer automatiquement la déduction optimale pour le couple.
Déduction ou non ? Choisir en fonction de votre profil
La logique habituelle est de déduire ses versements pour bénéficier immédiatement d’une économie d’impôt. Mais il est possible de renoncer à cette déduction lors du versement. En contrepartie, la fiscalité à la sortie, notamment en capital, vous sera plus favorable.
Si vous n’avez pas déduit vos versements de vos impôts lors de l’ouverture de votre PER, la fiscalité à la sortie donc est allégée. En cas de sortie en capital, seule la part correspondant aux gains est imposée, au taux forfaitaire de 30 % (prélèvements sociaux inclus) ou selon le barème de l’impôt sur le revenu si plus favorable. Si vous choisissez une rente viagère, celle-ci est considérée comme une rente à titre onéreux : seule une fraction est soumise à l’impôt, selon votre âge au moment du premier versement (par exemple, seulement 30 % après 70 ans).
Cette option peut être intéressante si vous n’êtes que peu ou pas imposé aujourd’hui, mais que vous anticipez des revenus plus élevés avant la retraite, avec un impôt potentiellement plus important. Cette stratégie vous permet d’adapter la fiscalité à votre situation dans le futur plutôt qu’à l’instant présent.
À noter : le choix de ne pas déduire est irrévocable pour le versement concerné. Il faut donc indiquer clairement votre choix à chaque versement, directement auprès de l’organisme qui gère votre PER.
Optimiser le timing et la structure de vos versements
Pour profiter au mieux de l’avantage fiscal lié au PER, certaines pratiques permettent de tirer le meilleur parti du plafond de déduction :
- Anticipez vos versements : les sommes versées sur votre PER individuel sont déductibles du revenu imposable de l’année en cours. Si vous percevez un bonus, une prime ou des revenus exceptionnels, les investir avant le 31 décembre vous permettra de réduire votre impôt sur le revenu en 2025.
- Fractionnez vos versements dans l’année : plutôt que de verser un montant important en une seule fois, il peut être judicieux d’échelonner vos versements. Cela permet de répartir l’effort d’épargne et d’éviter d’utiliser tout votre plafond dès le début de l’année si votre situation fiscale évolue.
- Ajustez le rythme de versement à votre budget : il est tout à fait possible de verser de petites sommes chaque mois. C’est ce qui rend le PER accessible, même pour les budgets les plus serrés.
Combiner votre PER avec d’autres dispositifs fiscaux
Les versements effectués sur un PER individuel bénéficient d’un avantage fiscal sous forme de déduction du revenu imposable. Contrairement aux réductions ou crédits d’impôt, ces déductions ne sont pas soumises au plafonnement global des niches fiscales fixé à 10.000 euros par an et par foyer fiscal.
Autrement dit, même si vous utilisez déjà d’autres dispositifs comme le dispositif Pinel, les dons aux associations ou l’emploi à domicile, vos versements sur un PER n’entrent pas dans ce plafond. Cela vous permet d’optimiser votre fiscalité de manière complémentaire.
En conclusion
En conclusion, si vous souhaitez tirer pleinement parti des avantages fiscaux du PER en 2025, pensez donc à vérifier votre plafond disponible, y compris les éventuels montants non utilisés des années précédentes. Prenez aussi le temps de réfléchir à l’intérêt de déduire ou non vos versements selon votre niveau d’imposition actuel et futur. Cela peut vraiment changer la donne au moment de la retraite. Enfin, n’attendez pas le dernier moment pour alimenter votre PER. Anticipez vos versements, surtout si vous avez des revenus exceptionnels cette année, cela vous permettra de mieux piloter votre stratégie.
